Inloggen
Schenken op papier is een bijzondere manier van schenken: er wordt geen geld overgemaakt aan je kind(eren), maar je legt wel op papier vast dat je het geld over een bepaalde tijd gaat geven. Deze vorm van schenken wordt vaak geadviseerd wanneer het vermogen ‘vastzit’ in de woning en je erfbelasting wilt besparen. Wat moet er precies op papier gezet worden? Wat zijn de fiscale spelregels? Naast voordelen zijn er ook nadelen te noemen. Maar vooral moet je de vraag stellen: past deze vorm van schenken bij jou? Geeft schenken op papier ook echt plezier?
Naar de notaris
De schenking op papier moet vastgelegd worden in een notariële akte, schenken onder schuldigerkenning. Hierin leg je vast dat je een bepaald bedrag aan je kind schenkt. Het bedrag wordt alleen niet overgemaakt, maar je blijft de schenking schuldig en je kind krijgt een vordering op jou. Pas na jouw overlijden kan jouw kind deze vordering opeisen. Wanneer je een partner hebt, wordt dit opeisen meestal uitgesteld tot na het overlijden van jouw partner. Je mag de schuld eerder of gedeeltelijk aflossen, bijvoorbeeld om je kind te helpen met het kopen van een woning of wanneer jouw geld niet meer ‘vastzit’. Het voordeel van een papieren schenking is dat de schuld aan jouw kind bij jouw overlijden in mindering komt op jouw nalatenschap. Over het bedrag van deze schuld hoeft dan geen erfbelasting meer betaald te worden. Tot aan jouw overlijden betaal je wel elk jaar rente aan je kind over deze schuld.
Let op: Wanneer de schenking op papier niet in een notariële akte is vastgelegd, dan geldt dit voordeel niet meer. Er moet dan ook over het bedrag van de schuld erfbelasting betaald worden bij overlijden.
Fiscale spelregels
Naast de voorwaarde van een notariële akte, geldt dat je minimaal 6% rente over de schuld moet betalen. Dit wordt ook vastgelegd in de akte. Deze rente moet je daadwerkelijk betalen, je mag het bedrag niet bij de schuld optellen. Wanneer je de rente niet betaalt, dan zal er alsnog erfbelasting betaald moeten worden over het geschonken bedrag.
Box 3
Bij een schenking op papier neem je in jouw aangifte inkomstenbelasting de schuld op bij het inkomen uit sparen en beleggen (box 3). Het vermindert jouw vermogen waardoor het belaste inkomen uit vermogen ook lager wordt. Jouw kind neemt de vordering op bij het inkomen uit sparen en beleggen. Voor jou is de schenking op papier dus een besparing van de box 3-belasting, maar jouw kind gaat (mogelijk) wel (meer) box 3-belasting betalen.
Tot nu toe wordt deze box 3-belasting bepaald op basis van een – door de belastingdienst bepaald – fictief rendement. Hierdoor was vaak het belastingvoordeel voor de ouder niet gelijk aan het belastingnadeel van het kind. Vanaf (naar verwachting) 2028 zal de belasting berekend worden over het werkelijke rendement. Voor het kind betekent dit dat de rente belast zal zijn en jij als ouder kan de werkelijke betaalde rente in mindering brengen op het behaalde rendement op jouw spaargeld en beleggingen.
Let op: zowel jij als jouw kind moeten de schenking op papier elk jaar opgeven in de aangiftes inkomstenbelasting. Anders moet er alsnog erfbelasting betaald worden over het bedrag van de schenking.
Past een papieren schenking bij jou?
Er komt dus nogal wat bij kijken bij het schenken op papier. Voor de notariële akte betaal je notariskosten en vaak zal er ook schenkbelasting betaald moeten worden. Het is daarom goed om van tevoren de voor- en nadelen te bekijken voor zowel jouzelf als jouw kind(eren). Hoeveel erfbelasting bespaar je? Hoeveel inkomstenbelasting bespaar jijzelf en wat zijn de belastinggevolgen voor jouw kind(eren)?
Let op: denk hierbij ook aan het recht op zorg- of huurtoeslag. Deze kan voor jouw kind komen te vervallen.
Meer weten?
Het is belangrijk dat je goed nadenkt of je de komende jaren de jaarlijkse rente kunt blijven betalen. Dit kan goed inzichtelijk gemaakt worden in een financiële planning. De keuze voor schenken op papier is dus een afweging tussen belastingvoordeel, wat je kind ermee opschiet en of je zelf te kort komt. Laat je dan ook bijstaan met door een gecertificeerd financieel planner. Zeker nu de ontwikkelingen over box 3 nog steeds gaande zijn. Hij of zij kan met je meedenken, je vragen beantwoorden en je adviseren wat verstandig is in jouw situatie.
