Inloggen
Vaak komen cliënten bij ons voor advies om erfbelasting te besparen. Meestal gebeurt dit nadat ze gezien hebben hoeveel erfbelasting ze moesten betalen na het overlijden van een dierbare. Veel mensen denken dan: “Als ik nu zoveel mogelijk schenk, bespaar ik later erfbelasting.” Maar is dat wel altijd de beste keuze?
Om te weten of schenken verstandig is, is het belangrijk eerst goed te kijken naar de situatie na het eerste overlijden. Hoe is de erfenis daar geregeld? We moeten dan het testament, de verklaring van erfrecht en de aangifte erfbelasting bekijken. Uit deze documenten blijkt of de erfgenamen al hun erfdeel hebben ontvangen. Als dat niet het geval is, hebben de kinderen vaak een vordering op de langstlevende ouder. Dit betekent dat ze hun erfenis pas kunnen krijgen als de langstlevende ouder overlijdt.
Het betalen van rente
In veel gevallen wordt er een rente afgesproken over deze vorderingen. Deze rente kan, afhankelijk van hoe lang de langstlevende ouder leeft, ervoor zorgen dat de waarde van de vordering flink groeit. Dit kan zelfs betekenen dat er geen erfbelasting meer betaald hoeft te worden als de rente en de vordering groot genoeg zijn!
Toch komt het ook voor dat er geen rente is afgesproken over de vorderingen. Is dat altijd nadelig? Niet per se. Als de langstlevende ouder geen rente hoeft te betalen, heeft hij of zij het vruchtgebruik van die vorderingen. Het voordeel daarvan is dat dit vruchtgebruik bij overlijden van de langstlevende onbelast aangroeit bij de kinderen.
Als de langstlevende ouder kort na het eerste overlijden overlijdt, heeft het vruchtgebruik meestal een positief effect op de erfbelasting. Dit komt doordat het vruchtgebruik meteen ontstaat, terwijl de rente op de vorderingen zich pas na een paar jaar opbouwt. Wanneer de langstlevende ouder echter lang blijft leven, zal de rente op de vorderingen zelfs voordeliger uitpakken dan het vruchtgebruik.
Schenkplan
Kortom: als je overweegt te schenken, is het belangrijk eerst goed te kijken naar de gevolgen van het eerste overlijden. Of er wel of geen rente over de vorderingen is afgesproken hoeft niet direct nadelig te zijn en is afhankelijk van de levensverwachting van de langstlevende ouder. Pas als je deze informatie hebt weet je hoeveel erfbelasting er mogelijk verschuldigd is bij een volgend overlijden en kun je een goed schenkplan maken.
Vraag advies
Heb jij vragen over erfbelasting of over een schenkplan. Aarzel dan niet om een deskundige in te schakelen. Een gecertificeerd financieel planner kan jouw vragen beantwoorden en je adviseren wat in jouw situatie verstandig is om te doen.
