Inloggen
In een eerder artikel bespraken we de situatie waarin één van de ouders is overleden en de langstlevende ouder overweegt te schenken om de erfbelasting te verminderen. In veel gevallen blijkt schenken niet noodzakelijk als de vorderingen van de kinderen voldoende tijd krijgen om rente op te bouwen. Maar wat als die tijd er niet is?
Kortere periode tussen overlijden van ouders
De meeste ouders verwachten hun statistische levensverwachting te halen, waardoor het waarschijnlijk is dat de periode tussen het eerste en tweede overlijden kort zal zijn. Dit kan leiden tot een aanzienlijke erfbelasting over het opgebouwde vermogen.
Neem bijvoorbeeld een eigen woning: vaak is de hypotheek afgelost en is de waarde van het huis verdubbeld of zelfs verdrievoudigd. Dit betekent een flinke belastingaanslag. Waar de langstlevende ouder een vrijstelling van € 804.698 heeft, mogen kinderen slechts € 25.490 vrijstellen. Over het meerdere tot € 154.197 betalen zij 10% erfbelasting en daarboven zelfs 20%.
Slim schenken tijdens leven
Door jaarlijks binnen de schenkvrijstelling van € 6.713 of tot de eerste schijf van de schenkbelasting (€ 154.197) te schenken, kun je 10% erfbelasting besparen. Een bijkomend voordeel is dat de waardestijging van het geschonken vermogen meteen bij de kinderen terechtkomt. Wel verlies je direct de beschikking over dit vermogen.
Wat als het vermogen vastzit in stenen?
Als het vermogen voornamelijk in de woning zit, kun je schenken op papier overwegen. Dit houdt in dat je (een deel van) de overwaarde van de woning op papier wegschenkt. De kinderen ontvangen deze schenking pas na het overlijden van beide ouders, maar ontvangen zolang de schenking loopt jaarlijks een onbelaste rente van 6%.
Ben je toch al van plan om jaarlijks € 6.713 belastingvrij te schenken? Dan kun je dit ook via die rente doen, waardoor je niet alleen de overwaarde van de woning, maar ook ander vermogen overdraagt.
Vanaf 2025…
De bedragen hierboven genoemd gelden vanaf 2025. De vrijstellingen en belastingschijven van de schenk- en erfbelasting worden vanaf 2025 verhoogd behalve als je een onderneming verkrijgt. Deze vrijstelling voor de schenk- en erfbelasting wordt juist verlaagd. Voor een waarde van een onderneming tot 1,5 miljoen euro geldt dan een vrijstelling van 100 procent en voor het meerdere een vrijstelling van 75 procent (was 83 procent).
Wat betreft de giften aan goede doelen, wilde het kabinet ook het mes zetten in de giftenaftrek voor particulieren in de inkomstenbelasting. In het belastingplan blijven de regelingen voor aftrek van eenmalige en periodieke giften aan goede doelen ongewijzigd in stand. Ook heeft De Tweede Kamer vervolgens op 14 november 2024 bij amendement de giftenaftrek voor bedrijven behouden en de periodieke giftenaftrek verruimd door de bovengrens te verhogen van 250.000 euro naar 1,5 miljoen euro.
De balans vinden
Schenken kan een effectief middel zijn om erfbelasting te besparen. Maar de eerste vraag moet altijd zijn: Wat heb je zelf nodig voor een comfortabele laatste levensfase? Besparen op erfbelasting is waardevol, maar laat het niet ten koste gaan van je eigen welzijn. Een gecertificeerd financieel planner kan je adviseren en inzicht geven in jouw financiële situatie.
